موظف خيارات أبحاث الأسهم

أونتاريو ريزارتش إمبلويي ستوك أوبتيون كريديت إخطار للقارئ: كان خيار أوبتيون ريزارتش إمبلويي ستوك أوبتيون كريديت متاح للسنوات الضريبية حتى عام 2009. لا يتوفر الائتمان الضريبي بعد 31 ديسمبر 2009. خيار الأسهم لموظفي الأبحاث في أونتاريو (أوريسو) الائتمان هو حافز لمساعدة أونتاريو شركات التكنولوجيا العالية تجد والحفاظ على موظفي البحوث ذوي المهارات العالية. كيف يعمل إذا قمت بالبحث عن شركة مؤهلة للبحث والتطوير، يمكن للائتمان أن يقلل أو يلغي ضريبة الدخل الشخصي الخاصة بك في أونتاريو على ما يصل إلى 100،000 من الدخل الخاضع للضريبة كل عام. ينطبق الائتمان عندما: توافق الشركة على بيع أو إصدار أسهمها لك كموظف مؤهل في اتفاق خيار الأسهم قدمت الشركة قدمت بعد 21 ديسمبر 2000 وقبل 18 مايو 2004 قمت بشراء تلك الشركة الأسهم وفقا ل وأنت أفادت بأن خيار الأسهم يستفيد من عائد ضريبة الدخل الشخصي بحلول عام 2009. هل أنا مؤهل أنت والشركة التي تقدم خيارات الأسهم يجب أن تستوفي شروطا معينة للتأهل لهذا البرنامج. قراءة المعلومات المالية عن موظف الأسهم في أونتاريو معلومات الائتمان إشعار لمعرفة المزيد. كيف يتم حساب الائتمان يتم احتساب الائتمان على أنه رد. وزارة المالية أونتاريو تدير البرنامج ويصدر الشيكات رد لك. تحسب الوزارة المبلغ المسترد بناء على معلومات من: طلب اشتراك صاحب العمل الخاص بك ضريبة الدخل الشخصي (أي نموذج أون 428 - ضريبة أونتاريو الذي تم إيداعه كجزء من عودتك T1-جينيرال)، وإشعار التقييم أو إشعار إعادة التقييم من كندا وكالة الإيرادات (كرا). كيف يمكنني التقدم بطلب للحصول على بدف - 303 كيلوبايت إرفاق نسخ من هذه الوثائق الأربع: ائتمان أوريسو - شهادة إتفاقيات الأسهم المؤهلة - بدف الفردية - 277 كيلوبايت أوريسو الائتمان - إشعار منفعة - بدف الفردية - 287 كب المقدمة من قبل صاحب العمل الخاص بك نموذج ON428 - أونتاريو الضرائب. التي قدمتها إلى كرا عند تقديمك لضريبة الدخل الخاص بك إخطار التقييم وأي إشعار بإعادة التقييم للسنة الضريبية المطبقة من (كرا) جميع الوثائق إلى وزارة المالية في أونتاريو، فرع خدمات العملاء، ص. ب 624، أوشاوا أون L1H 8H8. تشرين الأول (أكتوبر) 2009 إيسبن: 978-1-4249-4458-3 (برينت)، 978-1-4249-4459-0 (بدف)، 978-1-4249- 4460-6 (هتمل) يتم توفير هذه الصفحة كدليل فقط. ولا يقصد به أن يكون بديلا عن قانون الضرائب الصحية لصاحب العمل ولوائحه. 1. المسؤولية الضريبية لأصحاب العمل على خيارات الأسهم تساعد هذه الصفحة أصحاب العمل في تحديد المبالغ الخاضعة للضريبة الصحية لصاحب العمل (إهت). يتم دفع تعويضات التأمين الصحي من قبل أصحاب العمل الذين يدفعون أجور: للموظفين الذين يقدمون تقارير عن عمل في مؤسسة دائمة لصاحب العمل في أونتاريو، أو للموظفين الذين لا يبلغون عن عمل في المؤسسة العامة من صاحب العمل ولكن الذين يتقاضون رواتبهم من أو من خلال بي من صاحب العمل في أونتاريو. ويعتبر الموظف أن يقدم تقريرا عن العمل في منشأة دائمة لصاحب العمل إذا كان الموظف قد وصل إلى المؤسسة الدائمة شخصيا للعمل. وإذا لم يأت الموظف إلى مؤسسة دائمة شخصيا للعمل، يعتبر الموظف أن يقدم تقريرا عن عمل في منشأة دائمة إذا كان من المعقول اعتباره ملزما بالمؤسسة الدائمة. لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، يرجى قراءة منشأة دائمة. خيارات الأسهم يتم منح خيارات الأسهم للموظفين بموجب اتفاق لإصدار الأوراق المالية، حيث تقدم الشركة لموظفيها (أو العاملين في شركة غير مستأجرة) الحق في الحصول على الأوراق المالية لأي من هذه الشركات. ويشير مصطلح "الأوراق المالية" إلى أسهم رأس المال لشركة أو وحدات من صندوق الصناديق الاستئمانية. تعريف المكافآت تشمل المكافآت على النحو المحدد في البند الفرعي 1 (1) من قانون ضريبة الصحة لصاحب العمل جميع المدفوعات والفوائد والبدلات المستلمة أو التي يعتبرها الفرد قد تلقت، بسبب الأقسام 5 أو 6 أو 7 من الدخل الاتحادي قانون الضرائب (إيتا)، يجب أن تدرج في دخل الفرد، أو ستكون مطلوبة إذا كان الفرد مقيما في كندا. يتم تضمين فوائد الخيار الأسهم في الدخل بسبب القسم 7 من إيتا الاتحادية. وبالتالي، یتعین علی أصحاب العمل دفع تکالیف إهت علی مزایا خیارات الأسھم. الشركات غير المقيدة السلاح إذا تم إصدار خيار الأسهم لموظف من قبل شركة لا تتعامل على نطاق تجاري (بالمعنى المقصود في المادة 251 من إتا الاتحادية) مع صاحب العمل، فإن قيمة أي فائدة يتم تلقيها نتيجة للسهم يتم تضمين الخيار في الأجور التي يدفعها صاحب العمل لأغراض إهت. نقل الموظف إلى أونتاريو بي من غير أونتاريو بي مطلوب من صاحب العمل دفع إه على قيمة جميع مزايا خيار الأسهم الناشئة عندما يمارس الموظف خيار (خيارات) الأسهم خلال فترة يكون فيها أجره خاضعا لمعهد التأمين الصحي. ویشمل ذلك خیارات الأسھم التي قد یتم منحھا في الوقت الذي یبلغ فیھ الموظف عن عمل لدى صاحب العمل غیر أونتاريو من صاحب العمل. انتقل الموظف إلى بي غير أونتاريو لا يطلب من صاحب العمل دفع تعويضات إهت على قيمة مزايا خيار الأسهم التي تنشأ عندما يمارس الموظف خيارا (خيارات) الأسهم في حين يتم الإبلاغ عن العمل في بي لدى صاحب العمل خارج أونتاريو. الموظف الذي لا يبلغ عن العمل في المؤسسة العامة لصاحب العمل يجب على صاحب العمل أن يدفع ضريبة الدخل والاهتلاك على قيمة مزايا خيار الأسهم التي تنشأ عندما لا يقوم الموظف الذي يمارس خيارات الأسهم بالإبلاغ عن عمل لدى صاحب عمل من صاحب العمل ولكنه يدفع من أو من خلال المؤسسة العامة لرب العمل في أونتاريو. املوظفون السابقون يجب على صاحب العمل دفع ضريبة الدخل املهني على قيمة مزايا خيار األسهم للموظف السابق إذا كانت مكافآت املوظفني السابقة خاضعة ملوظفي اإلماراتية في تاريخ توقف املوظف عن العمل. 2. عندما تكون مزايا خيار الأسهم تصبح خاضعة للضريبة القاعدة العامة يجب على الموظف الذي يمارس خيار الأسهم للحصول على الأوراق المالية أن يدرج في دخل العمل استحقاقا محددا بموجب القسم 7 من إيتا الاتحادية. الشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا (كك) إذا كان صاحب العمل هو كيك بالمعنى الوارد في البند الفرعي 248 (1) من إيتا الاتحادية. يعتبر الموظف قد حصل على استحقاق خاضع للضريبة بموجب القسم 7 من إيتا الاتحادية عند قيام الموظف بتصرف الأسهم. ويطلب من أرباب العمل دفع تعويضات عن العمل في الوقت الذي يتصرف فيه الموظف (أو الموظف السابق) في الأسهم. حيث يتم إصدار خيارات أسهم الموظفين من قبل لجنة حماية المستهلك. ولكن يمارسها الموظف بعد أن توقفت الشركة عن أن تكون لجنة حماية المستهلك. فإن قيمة المنفعة ستدرج في المكافأة الخاصة بالأغراض الصحية المنزلية في وقت تصرف الموظف في الأوراق المالية. الشركات الخاصة غير الكندية الخاضعة للرقابة (نون-كيك s) أي استحقاق خاضع للضريبة ناتج عن موظف يمارس خيارات الأسهم على الأوراق المالية التي ليست من لجنة حماية المستهلك. بما في ذلك الأوراق المالية المدرجة في البورصة أو الأوراق المالية من الشركات الخاضعة لسيطرة أجنبية، يجب أن تدرج في دخل العمالة في الوقت الذي تمارس فيه الخيارات. يتم دفع إهت في السنة التي يمارس الموظف خيارات الأسهم. التأجيل الفيدرالي للضرائب لا ينطبق على ضريبة الدخل الضريبي لأغراض ضريبة الدخل الاتحادية فقط، يمكن للموظف تأجيل الضرائب على بعض أو كل من الفوائد الناشئة عن ممارسة خيارات الأسهم للحصول على الأوراق المالية المدرجة في البورصة حتى وقت الموظف التصرف في الأوراق المالية. ولا ينطبق التأجيل الفيدرالي للضرائب على استحقاقات خيارات الأسهم لأغراض الأغراض الصحية المنزلية. ويطلب من أرباب العمل دفع تعويضات التأمين الصحي (إهت) على مزايا خيار الأسهم في السنة التي يمارس فيها الموظف خيارات الأسهم. 3. أصحاب العمل يتعهدون بالبحث العلمي والتطوير التجريبي لفترة زمنية محدودة، يعفى أصحاب العمل الذين يقومون مباشرة بالبحث العلمي والتطوير التجريبي ويستوفون معايير الأهلية من دفع تعويضات صحية خاصة على مزايا خيار الأسهم التي يتلقاها موظفوهم. فيما يتعلق باتفاقية حماية المستهلك، فإن الإعفاء متاح على خيارات أسهم الموظفين الممنوحة قبل 18 مايو 2004، بشرط أن يتم التصرف في أسهم الموضوع أو تبادلها من قبل الموظف بعد 2 مايو 2000، وفي أو قبل 31 ديسمبر 2009. كيك s، فإن الإعفاء متاح على خيارات أسهم الموظفين الممنوحة قبل 18 مايو 2004، شريطة أن تمارس الخيارات بعد 2 مايو 2000، وفي أو قبل 31 ديسمبر 2009. جميع مزايا خيار الأسهم الناشئة عن خيارات الأسهم للموظفين الممنوحة بعد 17 مايو 2004، تخضع ل إهت. معايير الأهلية لكي يكون صاحب العمل مؤهلا للحصول على هذا الإعفاء لمدة عام، يجب أن يستوفي جميع معايير الأهلية التالية في السنة الضريبية لصاحب العمل الذي يسبق السنة الضريبية التي تنتهي في السنة: يجب على صاحب العمل أن يمارس أعماله من خلال برنامج بي في أونتاريو في السنة الضريبية السابقة (انظر في إطار الشركات المبتدئة للاستثناء) يجب على صاحب العمل مباشرة إجراء البحوث العلمية والتطوير التجريبي (بالمعنى المقصود في البند الفرعي 248 (1) من إيتا الاتحادية) في بي في أونتاريو في السنة الضريبية السابقة يجب ألا تقل نفقات أرباب العمل المؤهلين عن السنة الضريبية السابقة عن 25 مليونا أو 10 في المائة من مجموع مصروفات أرباب العمل (كما هو موضح أدناه) عن تلك السنة الضريبية، أيهما أقل من أرباب العمل الذين حددوا النفقات المؤهلة للسنة الضريبية السابقة لا يجب أن لا أقل من 25 مليونا أو 10 في المائة من أرباب العمل المعدلين للإيرادات الإجمالية (على النحو المحدد أدناه) لتلك السنة الضريبية، أيهما أقل. على سبيل المثال، إذا كان صاحب العمل يستوفي جميع معايير الأهلية المذكورة أعلاه في السنة الضريبية المنتهية في 30 يونيو 2001، فإنه يحق له المطالبة بإعفاء إهت لسنة 2002. يمكن للشركات المبتدئة التي ليس لديها سنة ضريبية سابقة أن تطبق اختبارات مؤهلة للسنة الضريبية الأولى. ويحدد البحث العلمي والتطوير التجريبي في السنة الأولى للضرائب أهليتهما للسنوات الأولى والثانية التي تسدد فيها إهت. الاندماجات في السنة الضريبية الأولى التي تنتهي بعد الاندماج، يمكن لصاحب العمل تطبيق الاختبارات المؤهلة للسنة الضريبية لكل من الشركات السابقة التي انتهت مباشرة قبل الاندماج. النفقات المؤهلة النفقات المؤهلة هي النفقات التي يتكبدها صاحب العمل في القيام مباشرة بالبحث العلمي والتطوير التجريبي التي تتأهل للحصول على بدل التنمية (رمد) سوبر بدل بموجب قانون ضريبة الشركات (أونتاريو). يتم تضمين مدفوعات العقود التي يتلقاها صاحب العمل لأداء رمد لجهة أخرى كمصروفات مؤهلة. لا يتم تضمين مدفوعات العقود التي يدفعها صاحب العمل إلى جهة أخرى ل ربد التي يقوم بها الكيان الآخر كمصروفات مؤهلة لصاحب العمل. وعلى وجه التحديد، تحسب النفقات المؤهلة لصاحب العمل للسنة الضريبية على أنها (أبمينوسك)، حيث: هو مجموع النفقات المتكبدة في السنة الضريبية في المؤسسة العامة في أونتاريو، وسيكون كل منها نفقات مؤهلة بموجب البند الفرعي 12 (1) ) من قانون ضريبة الشركات (أونتاريو)، وهي إما المبلغ الوارد في الفقرة الفرعية 37 (1) (أ) '1' أو 37 (1) (ب) '1' من قانون التجارة الدولية الاتحادي أو مبلغ وكيل محدد (كما هو مشار إليه في الفقرة (ب) من تعريف النفقات المؤهلة في القسم الفرعي 127 (9) من قانون التجارة الدولية الاتحادي للسنة الضريبية هو التخفيض في ألف على النحو المطلوب في الأقسام الفرعية 127 (18) إلى (20) من مبلغ العقد، وهو المبلغ المدفوع أو المستحق الدفع من قبل صاحب العمل في السنة الضريبية التي تم تضمينها في ألف والتي ستكون دفعة العقد على النحو المحدد في القسم الفرعي 127 (9) من إيتا الاتحادية المقدمة إلى المستفيد من المبلغ . النفقات المؤهلة المحددة النفقات المحددة المؤهلة لصاحب العمل عن السنة الضريبية تشمل ما يلي: المصروفات المؤهلة لأرباب العمل عن السنة الضريبية التي يتقاسمها أصحاب العمل من النفقات المؤهلة للشراكة التي تكون عضوا فيها خلال فترة مالية للشراكة تنتهي في الضرائب سنة، والنفقات المؤهلة لكل شركة مرتبط لها بي في كندا عن أي سنة ضريبية تنتهي في السنة الضريبية أرباب العمل، بما في ذلك حصة الشركات المرتبطة من النفقات المؤهلة للشراكة التي هي عضو فيها. إجمالي المصروفات يتم تحديد المصروفات الإجمالية لأصحاب العمل وفقا للمبادئ المحاسبية المقبولة عموما، باستثناء البنود الاستثنائية. ال يتم استخدام طرق التوحيد وأساليب حقوق الملكية. إجمالي الإيرادات إجمالي إيرادات أصحاب العمل هو إجمالي الإيرادات المحددة وفقا للمبادئ المحاسبية المقبولة عموما (لا تستخدم أساليب التوحيد وأسهم الملكية)، ناقصا أي إيرادات إجمالية من المعاملات مع الشركات المرتبطة التي لديها بي في كندا أو الشراكات التي يكون فيها صاحب العمل أو شركة عضو. الإيرادات الإجمالية المعدلة عدل أرباب العمل مجموع الإيرادات للسنة الضريبية هو مجموع المبالغ التالية: إجمالي إيرادات رب العمل عن السنة الضريبية التي يشارك فيها أرباب العمل من إجمالي إيرادات الشراكة التي يكون عضوا فيها خلال فترة مالية الشراكة التي تنتهي في السنة الضريبية إجمالي الإيرادات من كل شركة المرتبطة التي لديها بي في كندا عن أي سنة الضرائب التي تنتهي في السنة الضريبية أرباب العمل، بما في ذلك الشركات المرتبطة بها. سنوات ضريبية قصيرة أو متعددة يتم استقراء النفقات المؤهلة، وإجمالي النفقات، وإجمالي الإيرادات إلى مبالغ السنة الكاملة حيث توجد سنوات ضريبية قصيرة أو متعددة في سنة تقويمية. الشراكات إذا كان الشريك عضوا محددا في شراكة (بالمعنى المقصود في البند الفرعي 248 (1) من قانون التجارة الدولية الاتحادي)، فإن حصة النفقات المؤهلة، وإجمالي النفقات وإجمالي إيرادات الشراكة المنسوبة إلى الشريك تعتبر غير صفرية . 4. ملخص إهت على خيارات الأسهمموتيفاتينغ الموظفين مع الأسهم والمشاركة إن فهم كيفية ومتى تعمل ملكية الموظفين بنجاح يتطلب تحليلا من ثلاثة محاور: 1) الحوافز التي تعطي الملكية 2) الآليات المشاركة المتاحة للعمال للعمل على تلك الحوافز و 3) ثقافة الشركات التي تقاتل ضد النزعات إلى ركوب الحرة. على مدى عقود الآن، انخرطت الشركات الأمريكية في تجربة رأسمالية، مما ساعد موظفيها على أن يصبحوا مالكين جزئيين لشركاتهم على أمل أن يشجعهم على العمل بجدية أكبر. حاليا، أكثر من خمس موظفي القطاع الخاص في الولايات المتحدة - 24 مليون عامل - تملك الأسهم في شركاتهم الخاصة ثمانية ملايين المشاركة في خطط ملكية الأسهم للموظفين (إسوبس). ويشكل نمو هذه الشركات على مدى السنوات ال 25 الماضية جزءا من اتجاه عام في ترتيبات التعويضات التي تربط أجر العمال بأداء الشركة. وتشمل هذه التقنيات تقاسم األرباح، وتقاسم األرباح، وخيارات األسهم ذات القاعدة العريضة باإلضافة إلى الطرق المختلفة لملكية الموظفين. وتبين بعض البحوث أن الشركات التي تمتلك ملكية الموظفين تميل في المتوسط ​​إلى أن تتطابق أو تتجاوز أداء الشركات المماثلة الأخرى. وقد يكون هناك متوسط ​​من 4 إلى 5 في المائة من المكاسب في الإنتاجية مع الأخذ ببرنامج إيسوب، ولكن مع نطاق واسع من النتائج حول هذا المتوسط. العديد من الدراسات تجد أعلى الارتياح والالتزام، والتحفيز بين الموظفين أصحاب. ولا توجد دراسات أخرى عن وجود فروق ذات دلالة إحصائية في هذه العوامل بين أصحاب العمل وغير المالكين، أو قبل وبعد استحواذ الموظفين على الشركة. على سبيل المثال، فشلت ملكية الموظفين لشركة الخطوط الجوية المتحدة في منع إفلاسها، في حين أن أشكال متعددة من ملكية الموظفين وتقاسم الأرباح في شركة سسينس أبليكاتيونس إنترناشونال Corp. شركة فورتشن 500 العاملة في مجال البحوث والهندسة، أدت إلى نجاحها المستمر. وهناك مشكلة شائعة بالنسبة لشركات ملكية الموظفين هي الدراجين المجانيين - العمال الذين يتراجعون ولكنهم، بوصفهم مالكين، لا يزالون يحصلون على مكافآت العمل الشاق من جانب زملائهم. وبصفة خاصة مع نمو الشركة وزيادة عدد العمال، تصبح الصلة بين أداء الأفراد والمردود المالي أضعف. في تحفيز الموظفين الموظفين في شركات إسوب: سياسات الموارد البشرية وأداء الشركة (نبر ورقة عمل رقم 10177)، والمؤلفين دوغلاس كروس. ريتشارد فريمان. جوزيف بلاسي. روبرت بوشيل. أدريا شارف. لورين رودجرز. وكريس ماكين استكشاف ما يمكن للشركات القيام به للتغلب على هذه المشكلة من كيفية تحفيز ركاب الموظفين، وبالتالي تحسين أداء الشركة. ويستخدم المؤلفون في دراستهم بيانات من: دراسة استقصائية للموظفين والمديرين في 11 شركة صغيرة نسبيا في هذا المجال خلال الفترة 1996-2002، ثلاث شركات شملها مشروع البحوث الرأسمالية المشتركة في عامي 2001 و 2002، ودراسة استقصائية وطنية للعمال. هذه البيانات الجديدة، وجد الباحثون، تميل إلى دعم الحاجة إلى الجمع بين حافز الملكية بمشاركة المشاركة. وفي الشركات التي شملها الاستطلاع وعددها 11 شركة، سئل الموظفون عما إذا كانوا يعملون بجد، ورعاية لتلبية احتياجات العملاء، وعلى استعداد لتقديم التضحيات لمساعدة زملاء العمل، وملتزمون جدا للشركة ومستقبلها. كما سئلوا عما إذا كان أداء الشركة مهما طالما أن الوظائف آمنة، وعما إذا كان الموظفون يعملون أقل عندما لا يشاهد المشرفون. ثم وضع المؤلفون فهرسا لسياسات الموارد البشرية، وسألوا عما إذا كانوا قد زادوا من مشاركة الموظفين في القرارات على مستوى الوظائف مع مجموعات عمل مستقلة ذات جودة عالية، أو فرق عمل للموظفين إذا كان للموظفين أي مشاركة في وظائف جديدة وعما إذا كان الموظفون ممثلا في مجلس الإدارة الإدارة. كما سألت الدراسة عن تسع طرق لتقاسم المعلومات مع الموظفين، بما في ذلك توجهات الموظفين الجدد وعقد اجتماعات منتظمة مع العاملين على مستوى القسم أو مجموعة العمل، وما إذا كان لدى الشركة إجراء رسمي للتظلم أو نظام اقتراح أو تقاسم أرباح نقدية أو نظام المكافآت. وتشير النتائج إلى أن ارتفاع مؤشر مؤشر الموارد البشرية في الشركة يؤدي إلى بذل جهد أكبر في العمل المبلغ عنه من قبل العمال وتحسين أداء الشركة. ومع ذلك، لم يكن لحصة جميع الموظفين في شركة إسوب أي تأثير على الأداء. وهذا يدعم فكرة أنه ليس ملكية في حد ذاتها، ولكن الثقافة التعاونية التي يمكن أن تعزز من قبل ملكية الموظفين، التي تدفع أداء أفضل في مكان العمل في الشركات إسوب، وكتب المؤلفين. يحسن الأداء، يضيفون، إذا رأى العمال أنهم يعاملون معاملة عادلة، لديهم إشراف جيد، ولها مدخلات وتأثير في الشركة. وتشير بعض البيانات إلى أن العمال في لجان إشراك الموظفين، أو الذين يشاركون في تحديد الأهداف لمجموعة عملهم، هم أكثر عرضة لممارسة ضغط الأقران على التهرب من زملاء العمل، والتحدث معهم مباشرة عن أدائهم، وأقل احتمالا لفعل لا شئ. نخلص، كما يكتب المؤلفون، إلى أن فهم كيف ومتى تعمل ملكية الموظفين بنجاح يتطلب تحليلا ثلاثي المحاور من: 1) الحوافز التي تعطي الملكية 2) الآليات المشاركة المتاحة للعمال للعمل على تلك الحوافز و 3) ثقافة الشركات التي تقاتل ضد النزعات إلى ركوب الحرة. - ديفيد R. فرانسيس ذي ديجيست ليست محمية بحقوق الطبع والنشر ويمكن إعادة إنتاجها بحرية مع إسناد مناسب للمصدر.